Weihnachtsfeiern im Unternehmen

Mit dem Beginn des Dezembers startet in vielen Unternehmen die Hochphase der Jahresendveranstaltungen. Weihnachtsfeiern gehören dabei zu den wichtigsten internen Formaten, um Mitarbeitende zusammenzubringen, Teamkultur zu stärken und das Geschäftsjahr gemeinsam abzuschließen. Gleichzeitig steht dieses Thema regelmäßig im Fokus der Finanzverwaltung – insbesondere, wenn steuerliche Freibeträge überschritten oder formale Anforderungen nicht eingehalten werden.

Damit Ihre Weihnachtsfeier sowohl ein gelungener Jahresabschluss als auch steuerlich sauber ausgestaltet ist, haben wir die zentralen Vorgaben zusammengefasst.

Wann gilt eine Weihnachtsfeier als steuerlich begünstigte Betriebsveranstaltung?

Das Finanzamt erkennt eine Veranstaltung nur dann als Betriebsveranstaltung an, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind:

• Interner Anlass: Die Feier wird vom Unternehmen organisiert und richtet sich überwiegend an Mitarbeitende – nicht an externe Gäste ohne Unternehmensbezug.
• Teilnehmerkreis: Die Mehrheit der Anwesenden sind Mitarbeitende oder deren Begleitpersonen. Dazu zählen auch Leiharbeitnehmer oder Mitarbeitende anderer Konzerngesellschaften.

Werden diese Kriterien erfüllt, können Steuerbefreiungen und weitere Begünstigungen genutzt werden.

Die 110-Euro-Grenze: zentraler Drehpunkt der steuerlichen Bewertung

Für die steuerliche Behandlung von Weihnachtsfeiern gilt die bekannte Freigrenze:

Kosten bis 110 € brutto pro Teilnehmer

• Der geldwerte Vorteil bleibt steuer- und sozialversicherungsfrei.
• Einbezogen werden sämtliche Aufwendungen: Speisen, Getränke, Musik, Raumkosten, kleine Präsente oder Fahrtkosten.

Kosten über 110 €

• Jeder Euro oberhalb der Grenze gilt als steuerpflichtiger geldwerter Vorteil und ist dem jeweiligen Mitarbeitenden zuzuordnen.
• Unternehmen können diesen Vorteil über die Pauschalbesteuerung von 25 % (§ 40 Abs. 2 EStG) abgelten.

Begleitpersonen

• deren Anteil an den Kosten wird dem jeweiligen Mitarbeitenden zugerechnet.

Vorsteuerabzug

• Wird die 110-Euro-Grenze überschritten, entfällt der Vorsteuerabzug für sämtliche Kosten der Veranstaltung.

Effizientes Kostenmanagement für eine steuerlich optimale Feier

Eine vorausschauende Budgetsteuerung reduziert das Risiko späterer Nachforderungen:

• Budgetplanung frühzeitig abstimmen: Alle Kostenbestandteile erfassen, Grenzwerte überwachen.
• Pauschalbesteuerung prüfen: Bei unvermeidbarer Überschreitung kann die 25-%-Pauschale eine pragmatische Lösung darstellen.
• Dokumentation sicherstellen: Teilnehmerlisten, Rechnungen und interne Beschlüsse revisionssicher ablegen.
• Steuerliche Beratung einbeziehen: Gerade bei komplexen Unternehmensstrukturen empfiehlt sich eine fachliche Vorabprüfung.

Fazit: Rechtssicher planen – unbeschwert feiern

Mit einer klaren Struktur, sauberer Dokumentation und frühzeitiger Abstimmung lassen sich Weihnachtsfeiern steueroptimal gestalten. Unternehmen profitieren von Planungssicherheit, Mitarbeitende von einem gelungenen Jahresabschluss – ohne steuerliche Überraschungen im Nachgang.

Wenn Sie Ihre Jahresendveranstaltung steuerlich überprüfen lassen oder Unterstützung bei der Gestaltung eines revisionssicheren Konzepts wünschen, steht Ihnen unser Team mit fundierter Expertise zur Verfügung.